مطالبات خالص چیست و جدول زمان بندی آن چگونه محاسبه می شود؟

مطالبات خالص یک شرکت، کل مبلغی که مشتریانش به آن شرکت بدهکار هستند منهای بخشی از آن بدهی‌ها است که شرکت برآورد می کند احتمالا هرگز پرداخت نخواهند شد.

کد خبر: ۷۱۲۹۰۵

۱۷ ارديبهشت ۱۴۰۲

مطالبات خالص اغلب به صورت درصد بیان می شوند و درصد بالاتر آن توانایی بالاتر کسب و کار را برای وصول بدهی‌های خود از مشتریان نشان می‌دهد. به عنوان مثال، اگر شرکتی تخمین بزند که 2٪ از مبلغ فروش محصولات آن هرگز پرداخت نخواهد شد، مطالبات خالص آن معادل 98٪ (2٪ – 100٪) از حساب های دریافتنی (AR) آن خواهند بود.

واقعیت سریع

شرکت‌ها می‌توانند با تشدید کنترل بر اعتبارات صادر شده به مشتریان، حفظ روش‌های کارآمد وصول مطالبات، و اجرای سریع رویه‌های وصول وجه نقد، میزان وصول مطالبات نقدی خود را بهبود بخشند.

آشنایی با مطالبات خالص

شرکت ها از مطالبات خالص برای ارزیابی اثربخشی فرآیند وصول خود استفاده می کنند. آنها همچنین هنگام پیش بینی جریان های نقدی ورودی آتی نیز از آن استفاده می کنند.

مطالبات خالص زمانی ایجاد می شود که شرکت ها به مشتریان خود اعتبار می دهند. حساب‌های دریافتنی یک شرکت نشان‌دهنده خط اعتباری است که این شرکت برای خرید کالاها یا خدمات خود به مشتریانش اعطا می‌کند. این خط اعتباری مشتری را ملزم می‌سازد تا مبلغ مورد توافق را در تاریخ مشخصی پرداخت کند.

این روش ریسک ذاتی اعتبار و نکول را به همراه دارد زیرا شرکت برای کالاها یا خدماتی که می‌فروشد، پیش پرداختی دریافت نمی‌کند. شرکت‌ها می‌توانند با تشدید کنترل بر اعتبارات صادر شده به مشتریان، حفظ روش‌های کارآمد وصول مطالبات، و اجرای سریع رویه‌های وصول وجه نقد، میزان وصول مطالبات نقدی خود را بهبود بخشند.

ذخیره حساب‌های مشکوک الوصول

ذخیره حسابهای مشکوک الوصول برآورد یک شرکت از بخشی از حسابهای دریافتنی است که پیش بینی می‌شود قابل وصول نباشند و باید از حساب‌های دریافتنی حذف شوند. این برآورد از مبلغ ناخالص حساب های دریافتنی کم می شود. دو روش اصلی برای تخمین ذخیره حسابهای مشکوک الوصول عبارتند از روش درصد فروش و روش تجزیه و تحلیل زمانی حساب‌های دریافتنی.

همچنین، ممکن است از یک روش شناسایی خاص استفاده شود که در آن هر بدهی به صورت جداگانه و با توجه به احتمال وصول آن ارزیابی می شود.

مطالبات خالص در ترازنامه به صورت مجموع شرکت نشان داده می شوند. در ترازنامه ابتدا مطالبات ناخالص ثبت و پس از آن ذخیره حساب های مشکوک الوصول ذکر می‌شود. ذخیره حساب های مشکوک الوصول یک حساب متابل دارایی است، زیرا موجودی دارایی را کاهش می دهد.

جدول زمان‌بندی مطالبات خالص

مطالبات خالص ممکن است با استفاده از جدول زمانی محاسبه شوند. این جدول زمانی مطالبات را بر اساس محدوده زمان باقی مانده پرداخت گروه بندی می کند. در این جدول زمانی ممکن است مطالبات غیرقابل وصول با اعمال نرخ های نکول مختلف به هر محدوده زمان باقی مانده محاسبه شوند.

از طرف دیگر، صرفا با اعمال نرخ وصول تخمینی برای هر محدوده زمان باقی مانده نیز می‌توان مطالبات خالص را محاسبه کرد. مفهوم اصلی در پس جدول زمانی مطالبات، اعمال نرخ های وصول پذیری مختلف به مطالبات متفاوت بر اساس سن آن‌ها است. هر چه سن مطالبات بیشتر می‌شود، وصول آن به طور کلی سخت تر می شود.

نکات کلیدی

شرکت ها از مطالبات خالص برای اندازه گیری اثربخشی فرآیند وصول مطالبات و پیش بینی جریان های نقدی آتی استفاده می کنند.

ذخیره حسابهای مشکوک الوصول برآورد یک شرکت از بخشی از حسابهای دریافتنی است که انتظار دارد باید به عنوان بدهی غیرقابل وصول حذف کند.

شرکت ها می توانند با محدود کردن اعتباری که برای مشتریان صادر می کنند و با اجرای روش های کارآمد وصول مطالبات، مبلغ مطالبات خود را بهبود بخشند.

ملاحظات ویژه

از آنجایی که مبلغ تمام وجوه نقد دریافتی آتی و همچنین نکول‌های آینده مشخص نیست، مطالبات خالص صرفا مبلغی تخمینی را نشان می‌دهد. مقدار این معیار تا حد زیادی به مبلغ تخمینی حساب های غیرقابل وصول مشروط است. بنابراین مدیران شرکت‌ها می‌توانند که با تعدیل ذخیره حساب‌های مشکوک الوصول، ارزش مطالبات خالص را دستکاری کند.

علاوه بر این، مطالبات خالص یک شرکت به شدت تابع شرایط عمومی اقتصادی است. با بدتر شدن شرایط مالی در سراسر اقتصاد این رقم صرف نظر از رویه های واحد تجاری، معمولا بدتر می‌شود.